Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ определен новый размер МРОТ, который с 01.01.2014 года составит 5554 рубля, а не 5205 рублей как . С этой суммы будут исчисляться страховые взносы ИП в 2014 году. С 2014 года при расчете страховых взносов ИП за самого себя будет учитываться также и размер доходов предпринимателя за год. Кроме того, с 2014 года расчет страховых взносов ИП будет происходить по новым формулам. В этой статье будет подробно рассмотрено, по каким правилам надо рассчитывать страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя, а также приведены примеры, показывающие новый порядок расчета взносов.
Страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя.
Страховые взносы должны платить все предприниматели, которые находятся в этом статусе (то есть деятельность которых не прекращена и ). Исключение может быть сделано для ИП, которые временно приостановили ведение предпринимательской деятельности по ряду причин (служба в армии по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, уход за инвалидом 1 группы и т. д.). Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов эти предприниматели должны подтвердить факт приостановления предпринимательской деятельности в связи с указанными обстоятельствами. Подробнее об этом вы можете прочитать в данной статье: .
Изменения страховых взносов с 2017 года
С 2017 года страховые взносы собирают налоговые органы (кроме взносов на травматизм). В связи с чем произошли изменения в порядке уплаты взносов (платить нужно по ), в порядке зачетов, возвратов переплат, в по взносам. Подробнее об этом читайте на нашем сайте.
Размер страховых взносов ИП с 2014 года зависит от размера годового дохода.
С 2014 года изменится порядок расчета взносов ИП за самого себя. Мы уже рассматривали данный вопрос .
ИП с малыми доходами (размер которых не превышает 300 000 рублей за год) будут платить взносы по формулам:
1 МРОТ х 26% х 12 (месяцев, если деятельность велась весь год) - в Пенсионный фонд РФ;
1 МРОТ х 5,1% х 12 - в ФФОМС.
ИП с более высоким годовым доходом будут платить:
В Пенсионный фонд РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, где S - годовой доход ИП за вычетом 300 тыс. рублей.
В ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (если деятельность велась весь год).
В помощь ИП ПФ РФ подготовил пособие для самозанятого населения по уплате страховых взносов, ознакомиться с которым вы можете ниже.
Как исчисляется размер дохода ИП за год?
В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.
Для ИП на ОСНО в расчет принимается "налогооблагаемый" доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ.
Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.
Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.
Для ИП на патентной системе налогообложения - потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.
Для ИП на ЕСХН - доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.
В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму. В зависимости от размера дохода страховые взносы ИП в 2014 году будут исчисляться по разным правилам.
Тарифы страховых взносов ИП в 2014 году.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с малыми доходами (до 300 тысяч рублей).
Если ИП проработал неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП.
Например, если ИП зарегистрирован 16.08.2014 года и проработает до конца года, размер страховых взносов составит:
в Пенсионный Фонд РФ:
за 4 полных месяца (сентябрь - декабрь 2014 года): 5554 х 26 % х 4 = 5776,16 руб.
за август 2014 года (16 календарных дней): 5554 х 26 % х 16 / 31 = 745,31 руб.
Итого за 2014 год: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.
В ФФОМС размер взносов также будет рассчитан пропорционально времени пребывания в статусе ИП, то есть за 4 полных месяца и 16 календарных дней августа.
Срок уплаты страховых взносов ИП с малыми доходами в 2014 году останется прежним - до 31 декабря текущего года, то есть взносы за 2014 год должны быть уплачены до 31.12.2014.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.
С 2014 года ИП, размер доходов которых за год превысит 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно в ПФ РФ 1 % от суммы превышения. Страховые взносы в ФФОМС и ФСС от размера дохода не зависят и платятся с базы в 1 МРОТ.
Например, ИП находился в статусе предпринимателя весь год и его доход в 2014 году составил 400 тысяч рублей.
Сумма страховых взносов в ПФ РФ за 2014 год: 17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 18328,48 рублей. Взносы распределяются пропорционально приведенным выше тарифам на страховую и накопительную часть.
Сумма страховых взносов в ФФОМС за 2014 год: 3399,05 рублей.
Другой пример: ИП зарегистрирован 01.07.2014 год и проработал до конца года, размер дохода от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 400 000 рублей.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ПФ РФ: 5554 (с базы в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 9664,24 рубля.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (месяцев) х 5,1 % = 1699,52 рубля.
Предельный размер страховых взносов ИП в ПФ РФ в 2014 году.
Еще одно правило, которое появилось с 2014 года, состоит в том, что устанавливается предельный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в Пенсионный фонд за самого себя. За 2014 год страховые взносы ИП в ПФ РФ не могут быть более 8 МРОТ х 26 % х 12 = 138 627,84 руб.
Например, доход ИП в 2014 году составил 15 300 000 рублей.
Если ИП проработал весь год, то страховые взносы в ПФ РФ составят:
17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 15 000 000 (15 300 000 - 300 000) = 167 328,48 руб.
Так как полученная сумма превышает предельный размер взносов в ПФ РФ, то ИП должен будет заплатить в ПФ РФ страховые взносы за себя в размере 138 627,84 рублей. В ФФОМС надо будет уплатить 3399,05 рублей.
Срок и порядок уплаты взносов для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.
С базы в 1 МРОТ взносы за 2014 год в ПФ РФ и ФФОМС подлежат уплате до 31.12.2014 г. включительно. Причем в ПФ РФ уплачиваются в том числе и взносы в ФФОМС. Страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % от суммы превышения 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 года.
Как лучше платить страховые взносы ИП? Заплатить их единовременно или разбить на несколько платежей? Смотрите в следующем видео.
Отчетность ИП по страховым взносам за самого себя.
Предприниматели не сдают отчетность по взносам за самих себя. Сведения о доходах ИП пенсионные органы будут получать из налоговых органов, которые формируют их на основе представленных налоговых деклараций.
Будьте внимательны! Если налоговые декларации не представлены и сведения в ПФ РФ отсутствуют, то расчет взносов пенсионные органы сделают из базы в 8 МРОТ, то есть взносы потребуют уплатить в максимальном размере - 138 627,84 руб.
Правила уменьшения единого налога (на ЕНВД или УСН) на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП в 2014 году остались прежними. Единый налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов за себя до 100 % (если у ИП нет работников). О том, как правильно это сделать? Как уменьшить единый налог при совмещении УСН и ЕНВД, смотрите видеоконсультацию ниже.
Подробнее с законом об изменениях страховых взносов ИП с 01.01.2014 г. можете ознакомиться .
Статью о том, в каких размерах страховые взносы в 2014 году должны платиться за работников, вы можете прочитать .
Об ответственности за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов смотрите видео, приведенное ниже.
Опыт прошлого года показал, что для ИП уплата страховых взносов в ПФР, рассчитанных исходя из двукратного МРОТ, оказалась непосильной ношей. Особенно красноречива была статистика снявшихся с учета предпринимателей в течение 2013 г. Поэтому внесения поправок в Закон о страховых взносах ждали давно.
Однако благодаря этим изменениям нагрузка по взносам уменьшится не у всех.
Какую сумму взносов надо заплатить в 2014 г.
В этом году все ИП не позднее 31 декабря должны будут заплатить «за себя» в ПФР страховые взносы в размере 17 328,48 руб. (5554 руб. х 26% x 12)ч. 2 ст. 16 , п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ .
Если доход предпринимателя за 2014 г. уложится в 300 000 руб., то в ПФР ему больше ничего платить не придется.
А вот те, кто заработают за год больше денег, должны будут не позднее 1 апреля 2015 г. доплатить сумму «пенсионных» взносов, рассчитанную по формул еп. 2 ч. 1.1 ст. 14 , ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ :
Эта часть взносов уже нефиксированная и рассчитывается страхователем самостоятельно. Но в любом случае общая сумма взносов в ПФР за 2014 г. (включая вышеуказанные 17 328,48 руб.) не может превышать 138 627,84 руб. (8 х 5554 руб. х 26% х 12)п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .
Теперь посмотрим, как считается упомянутая сумма доходов.
| Система налогообложения, применяемая ИП | Сумма доходов за годч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ | Строка декларации, в которой отражается сумма доходов* |
| Уплата НДФЛ | Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛп. 1 ст. 227 НК РФ | Cтрока 110 (подп. 3.1) листа В декларации 3-НДФЛприложение № 1 к Приказу ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ |
| УСНО | Доходы, учитываемые для целей УСНОст. 346.15 НК РФ | Строка 210 раздела 2 декларации по налогу при УСНОприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н |
| ЕНВД | Величина вмененного доход аст. 346.29 НК РФ | Строка 010 раздела 3 декларации по ЕНВДприложение № 1 к Приказу ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ (для расчета годового дохода суммируются значения деклараций за I- IV кварталы года) |
| ЕСХН | Доходы, учитываемые для целей ЕСХНп. 1 ст. 346.5 НК РФ | Строка 010 раздела 2 декларации по ЕСХНприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 57н |
| Патентная система | Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властям истатьи 346.47 , 346.51 НК РФ | Декларация не представляетс яст. 346.52 НК РФ |
| Совмещение режимов | Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам | - |
* Коды строк приведены в соответствии с редакциями деклараций, действующими на 01.01.2014.
Конечно, для тех ИП, у кого большие доходы и сопоставимо большие расходы, предложенная формула совсем невыгодна. Ведь взносы рассчитываются не с разницы между доходами и расходами, а именно с суммы доходов. Доплатить взносы нужно будет, даже если предприниматель закончит год с убытком. Для таких случаев в Законе нет никаких исключений.
Учитывая, что к 1 апреля следующего года большинство ИП уже заплатят налоги по итогам 2014 г. (то есть будут знать сумму своих доходов за год), для них не составит труда рассчитать «дополнительную» сумму взносов.
Кстати, как платить обязательные 17 328,48 руб. в течение 2014 г. (целиком или частями), предприниматель, как и ранее, вправе решать сам. К примеру, вмененщикам может быть выгоднее платить взносы поквартально, чтобы максимально уменьшать сумму налога на уплаченные взнос ып. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ; Письмо Минфина от 23.08.2013 № 03-11-09/34637 .
А если вы видите, что ваши доходы, полученные с начала года, превысили 300 000 руб., то в течение оставшихся месяцев 2014 г. вы можете заплатить не только положенные 17 328,48 руб., но и взносы, исчисленные как 1% от дохода сверх лимита. Тогда на них можно будет уменьшить налог 2014 г. (это не касается тех, кто применяет патентную систему налогообложения).
Поскольку распределять взносы на страховую и накопительную части с 2014 г. не нужно, ИП должен будет платить их одной платежкой на КБК для страховой части пенси ист. 22.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (на тот же, который применялся в 2013 г.Информация ПФР «Об изменениях для плательщиков страховых взносов в 2014 году» ).
В порядке расчета и уплаты страховых взносов в ФФОМС по сравнению с 2013 г. для предпринимателей ничего не изменилось. Увеличилась только сумма за счет подросшего МРОТ. В 2014 г. в Фонд нужно будет заплатить 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12)ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .
Как ПФР будет контролировать правильность расчета 1%-х взносов
В ПФР информацию о доходах ИП будет передавать налоговая служба по итогам года не позднее 15 июня следующего года. То есть впервые такие сведения о доходах за 2014 г. направят только в 2015 г.ч. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
Если в ходе налоговых проверок инспекторы выявят занижение доходов у ИП, данные об этом они передадут в ПФР в течение 5 дней после вступления в силу решения о привлечении предпринимателя к ответственност ич. 10 ст. 14 Закона № 212-ФЗ . На основании полученных от налоговых контролеров документов специалисты ПФР будут выставлять ИП требования об уплате недоимки, пеней и штрафов. То есть сами они заниматься проверкой доходов предпринимателя не станут.
Неприятные последствия предусмотрены для ИП, который не сдаст отчетность в свою инспекцию до конца года, следующего за истекшим годом (если только он не применяет патентную систему налогообложени яп. 1 ст. 119 , ст. 346.52 НК РФ ). Мало того что предпринимателя привлекут к ответственности налоговики за непредставление декларации в срок, так еще и сотрудники Фонда взыщут с него взносы в максимально возможном размере, то есть 138 627,84 руб.ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
Закон, понижающий страховые взносы ИП вступит в силу с 1 января 2014 года. Новость конечно хорошая, особенно по сравнению с нынешними 35 тысячами, но все же, практически вернулись к тем выплатам, что и были, но некоторым ИП придется заплатить в итоге больше и возможно схема «35 тысяч» выгодна не всем. Почему? Платить ИП в 2014 году будут в зависимости от доходов.
Федеральным законом от 23.07.13 № 237-ФЗ внесены поправки в статью 22 закона об обязательном пенсионном страховании в РФ и статьи 14 и 16 закона о страховых взносах в ПФР, ФСС и федеральный ОМС. Поправки оформили снижение с 2014 года страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятых предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Фиксированный размер страховых взносов будет исчисляться исходя из величины полученного ими дохода. Например, для предпринимателя с годовым доходом до 300 000 руб. взнос будет рассчитываться исходя из МРОТ. Для других - исходя из МРОТ + 1% от суммы превышения величины фактически полученного ИП годового дохода над 300 000 руб.
Предельная сумма начисления страховых взносов не может превышать произведения 8-кратного МРОТ и тарифа взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз.
Схема уплаты взносов в ПФ в 2014 году
1. Если совокупный годовой доход в качестве ИП составляет менее 300 тысяч рублей:
Если МРОТ останется не низменным (а он поднимется наверняка), ИП, с доходом менее 300 тысяч, будут уплачивать 19.425 рублей. Размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» 26% увеличенное в 12 раз (имеются в виду 12 месяцев года). Расчет страховых взносов в ПФР, делается исходя из МРОТ.
Калькулятор расчета страховых взносов ип исходя из МРОТ 2013 года:
МРОТ = 5.205,00 руб. Ставка взносов в ПФР – 26%, в мед. страх – 5,1%
5205 *12 месяцев = 62.460,00 руб.
взносы в ПФР за год 62.460,00 * 26% = 16239,60 руб.
взносы в ФОМС за год 62.460,00 * 5,1% = 3.185,46 руб.
ИТОГО за 2014 год: 19.425,06 руб.
Но так как власти планируют повысить минимальный размер оплаты труда в 2014 году до суммы 5.554,00 рубля. Посчитаем по другому:
Калькулятор расчета страховых взносов ип исходя из нового МРОТ:
МРОТ = 5.554,00 руб. Ставка взносов в ПФР – 26%, в мед. страх – 5,1%
5554*12 месяцев = 66.648,00 руб.
взносы в ПФР за год 66.648,00 * 26% = 17.328,48 руб.
взносы в ФОМС за год 66.648,00 * 5,1% = 3.399,05 руб.
ИТОГО за 2014 год: 20.727,53 руб.
2. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей в год:
Выплаты будут зависеть от доходов.
20.727,53 рублей + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.
Сумма страховых взносов будет ограничена восьмикратным минимальным размером оплаты труда и составит 129 916,80 рублей.
Если ИП не сдал отчетность за прошлый год, то ему будут считать взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ
Расходы на УСН доходы-расходы никак не влияют на взносы в ПФ. Уплаченные взносы в расходах учитываются.
Если ИП 1966 года рождения и старше, то вся сумма взноса в ПФР идет в страховую часть. Если ИП 1967 года рождения и младше, то 106636-80 идет в страховую часть, а 31991-04 идет в накопительную.
ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН платят взносы, в ПФ исходя из реально полученных доходов. ИП на ЕНВД и ПСН исходя из вмененного или потенциально возможного дохода. Расходы всех ИП на сумму взносов в ПФР не влияют.
Уплата страховых взносов в ПФР
Срок уплаты 1% взносов - 1 апреля следующего года. Фиксированная часть, как и раньше, до 31.12. Никакие данные в ПФР представлять не надо.
Фактически полученный доход по УСН доходы-расходы суммируется с вмененным доходом при совмещенной деятельности. Взносы при совмещении УСН и ЕНВД необходимо разделять.
Предприниматели на ОСН (13%) -1% выплачивается с валовой прибыли.
За налоговыми органами закреплена обязанность направления в органы ПФР сведений о доходах плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После этой даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы будут представлять сведения о доходах плательщиков страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца. Сведения о доходах, переданные налоговыми органами в органы ПФР будут являться основанием для направления требований об уплате задолженности, а также для проведения взыскания задолженности.
Фиксированный платеж страховых взносов осуществляется не позднее 25 декабря текущего календарного года (ч.2 ст.16 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ).
Исходя из этого и в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) размер платежа в ПФР составит 17 328,48 рубля (5554 руб. (МРОТ) х 26% х 12 мес.).
Это минимальный взнос. Его платят те ИП, доход которых за расчетный период не превысил 300 тысяч рублей.
ИП, заработавшие в 2014 году больше, в соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013) должны будут доплатить в ПФР один процент от полученной сверх лимита выручки, но не более 138 627,84 руб., рассчитанные из восьмикратного МРОТ: (5554 руб. х 8 х12 мес. х 26%).
Кроме того, ИП по-прежнему уплачивают за себя взносы в ФФОМС. В 2014 году фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование равен 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12 мес.).
Расчет
ПФР с 01.01.2014
Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, платят
1МРОТ×12×(26% (Пенсионный фонд России)) + 5,1% (ФФОМС).
МРОТ = 5554 руб.
Т.е., страховые взносы составят 20 727 рублей и 53 копейки.
ИП с доходом более 300 тысяч платят 20727 + 1% от доходов дополнительно, но не более предельной суммы, исходя из 8 МРОТ, т.е., максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 138 627 руб. 84 коп. (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%).
Из них 20 727 тысяч руб. следует оплатить до 31 декабря, а ту сумму, что осталась - 121 299 можно оплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?
У ИП (на ОСНО) - это доходы, которые облагаются НДФЛ.
У ИП на УСН - доход по УСН без уменьшения на расходы (обороты).
Для ЕНВД-предпринимателей - это вмененный доход - его определяют по формуле (базовая доходность из НК РФ, умноженная на сумму физических показателей, умноженная на корректирующие коэффициенты К1× К2).
Для ИП на ПСН региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его нужно брать в расчет при определении размера страхового возноса.
Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы суммируются.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Это привилегия для ИП на УСН 6% «Доходы» и для ИП на ЕНВД.
ИП без работников уменьшают налог на УСН на размер суммы страховых взносов, а с работниками - не более, чем на 50%, уплаченных за наемных работников.
ИП без работников на ЕНВД уменьшают ЕНВД на все взносы, а ИП - работодатели на ЕНВД смогут уменьшить ЕНВД не более, чем на 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.
Главное условие - налоги можно уменьшать лишь на сумму взносов, которая была уплачена в том же периоде, за который был произведен расчет налогов. Предприниматели могут уменьшать ЕНВД или авансы по УСН на сумму страховых взносов.
Пример 1
ИП с доходом до 300 тыс. рублей в год
5 554 руб×12 ×(26% + 5,1%)
Пример 2
ИП с доходом 1 млн. рублей в год
20 727,53 руб+1%×(1 000 000 — 300 000)
Пример 3
ИП с доходом свыше 13 млн. рублей в год
20 727,53 руб. +1% от дохода =.больше, чем 138 627 руб. 84 коп., поэтому год будет стоить 138 627 руб. 84 коп.
Оплатить 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года и 121 299,36 до 1 апреля следующего года.
Таким образом , ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" (УСН 6%), а также ИП на ЕНВД, и не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов в соответствии с подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 28.12.2013). Такой же порядок действовал и раньше.
Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП в соответствии с п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).
То есть, если ИП в течение отчетного периода не вел предпринимательской деятельности, он в любом случае обязан заплатить фиксированный страховой взнос ПФР в размере 20 727,53 руб. до 31 декабря текущего года.
Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" в соответствии с п. 9 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС" (в редакции от 28.12.2013).
Поэтому индивидуальным предпринимателям с объектом налогообложения "доходы" по УСН и ЕНВД рекомендуем оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. В таком случае налог УСН или ЕНВД будет уменьшен не только на фиксированную часть, но и на один процент от полученной сверх лимита выручки (1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб.).
Следует помнить и о том, что нужно вовремя отчитаться в ИФНС за полученные доходы (до 30 апреля года, следующего за отчетным).
ИП на ОСН и/или купившие патент (на ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.
Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
С 2014 года опять изменился . Теперь за себя замечательного ИП будет платить взносы в зависимости от дохода за налоговый период в один календарный год.
Когда доход, полученный ИП за календарный год, равен или меньше 300 000 рублей, то расчет страховых взносов за себя хорошего делаем по формуле:
(1) СВ ПФРИП = (МРОТ х Т СВПФРИП) х 12
(2) СВ ФФОМСИП = (МРОТ х Т СВФФОМСИП) х 12 , где
СВ ПФРИП – это страховые взносы в ПФР в фиксированном размере;
СВ ФФОМСИП — это страховые взносы в ФФОМС в фиксированном размере;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда. Он принимается и устанавливается на начало того налогового периода, за который мы платим страховые взносы за себя любимого (с 2014 года он равен 5554 рубля 00 копеек);
Т СВПФРИП – страховые тарифы взносов в ПФР в размере 26%;
Т СВФФОМСИП — страховые тарифы взносов в ФФОМС, равные – 5,1% и установленные п. 1 и 3, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
12 – количество месяцев за налоговый период, который равен календарному году.
А теперь сделаем , подставив в формулы (1) и (2) цифры:
(1) СВ ПФРИП = (МРОТ х Т СВПФРИП) х 12 = (5554,00 х 26%) х 12 = 17328 , 48 рублей.
(2) СВ ФФОМСИП =(МРОТ х Т СВФФОМСИП) х 12 = (5554 х 5,1%) х 12 = 3399 рублей 05 копеек.
Итого: 3399,05 + 17328,48 = 20727, 53 рубля.
Данные формулы применимы для всех ИП независимо от их возраста. Только надо учесть, что для индивидуальных предпринимателей 1967 года и моложе есть некоторые нюансы расчетов страховых взносов.
Более подробно о них я рассказала в статье «Расчет страховых взносов для ИП 1967 года рождения и младше в 2014 году».
В случае, когда общий доход ИП за год превышает планку в 300 000 рублей, то кроме рассчитанных выше 20727,53 рублей платим дополнительно 1% в ПФР с того дохода, который перешагнул рубеж в 300 000 рублей.
Внимание! В ФФОМС с доходов, которые выше этой суммы, взносы не платим.
Пример:
ИП получил за 2014 год доход 520 000 рублей.
С 0 до 300 000 рублей платим:
В ПФР: 17328 рублей 48 копеек;
В ФФОМС: 3399 рублей 05 копеек.
С дохода, который превысил рубеж в 300 000 рублей и который равен 520 000 – 300 000 = 220 000 рублей, платим:
В ПФР: 220 000 х 1% = 2 200 рублей 00 копеек
Итого: 17 328,48 + 3 399,05 + 2 200,00 = 22 927, 53 рубля
Общая формула для расчета страховых взносов для ИП в 2014 году:
(3) СВ ИП = (МРОТ х Т СВИП) х 12 + Д прев х 1% = (5554 х 31,1%) х 12 + Д прев х 1% = 20727,53 + Д прев х 1%, где
СВ ИП – это страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированном размере;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда. Он устанавливается законом и применяется с начала того финансового года, за который мы платим страховые взносы;
Т СВИП – страховые тарифы взносов в ФФОМС в размере 5,1% и в ПФР – 26% . Они установлены п. 1 и 3, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, т.е. Т СВИП = 5,1 + 26 = 31,1%
12 – количество месяцев в налоговом периоде, который равен календарному году;
Д прев – сумма дохода ИП, превышающая 300 000 рублей, т.е. с дохода 300 001 рублей и более
1% — тариф отчислений страховых взносов с суммы, которая превысила планку в 300 000 рублей
Но страховые взносы для ИП с 2014 года в ПФР не могут расти до бесконечности. Они ограничены 8 МРОТ. Ограничение рассчитывается по формуле:
(4) 12 х 8 х МРОТ х 26% = 12 х 8 х 5554 х 26% = 138627 рублей 84 копейки
Итого максимальная сумма взносов в 2014 году равна:
138627,84 + 3399,05 = 142026 рублей 89 копеек
Вот таким образом производится расчет страховых взносов для ИП в 2014 году .